Los inversores en activos digitales en los Estados Unidos están obteniendo pautas más claras sobre cómo informar sus transacciones de activos digitales al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los borradores de formularios publicados recientemente por el IRS contienen detalles sobre cómo los corredores deben informar las transacciones de activos digitales, lo que genera sorpresa y preocupación dentro de la industria.
Impuesto sobre activos digitales: lo que implican los borradores de formularios
El IRS lleva mucho tiempo lidiando con la tributación de los activos digitales y ahora está tomando medidas para aportar más claridad al proceso. el borradores de formulariospublicado por la agencia, describe cómo los corredores debería informar transacciones que involucren activos digitales.
El borrador del formulario. 1099-DA, arrojan luz sobre cómo se deben informar las transacciones de activos digitales. Corredores, incluidas diversas entidades como operadores de quioscos, procesadores de pago de activos digitalesy los proveedores de billeteras están obligados a informar los ingresos de las enajenaciones de activos digitales tanto a los contribuyentes como al IRS.
El formulario solicita detalles cruciales, como códigos de token, direcciones de billetera e ID de transacciones de blockchain. Este informe detallado tiene como objetivo mejorar la transparencia y el cumplimiento dentro del recursos digitales espacio.
El IRS anotado en el boletín 2023-38:
«Con informes de información de terceros que identifican específicamente las transacciones de activos digitales, el IRS podría identificar más fácilmente a los contribuyentes con transacciones de activos digitales que de otro modo serían difíciles de descubrir».
Las siguientes instrucciones se proporcionarán junto con el documento, que muestra una fecha de 2025:
«Los corredores deben informar los ingresos de (y en algunos casos, la base de) las enajenaciones de activos digitales a usted y al IRS en el Formulario 1099-DA».
«Si recibió un Formulario 1099-DA, generalmente vendido, intercambió o dispuso de un interés financiero en un activo digital y debe marcar la casilla ‘Sí’ junto a la pregunta en la página 1 del Formulario 1040».
«Es posible que deba reconocer las ganancias derivadas de estas enajenaciones de activos digitales».
Perspectivas de expertos
Según el IRS, a partir del 1 de enero de 2025, tanto centralizados como específicos intercambios descentralizadosasí como las billeteras, deberán generar el formulario 1099-DA para cada transacción de venta y enviar la información al IRS y al usuario, de manera similar a los corredores de bolsa.
Este formulario incluye detalles estándar como fecha de adquisición, fecha de venta, ingresos y base de costos de los activos digitales vendidos. Sin embargo, existen preocupaciones sobre los puntos de datos adicionales, especialmente las direcciones de billetera, que se recopilan y reportan al IRS, lo que podría generar importantes problemas de privacidad y seguridad. Los expertos dicen que en el futuro, es posible que los usuarios necesiten proporcionar información KYC (Conozca a su cliente) antes de crear una billetera no alojada o interactuar con plataformas a través de billeteras no alojadas, lo que podría alterar la forma en que los Los usuarios interactúan con Bitcoin y las plataformas de activos digitales.
Varios expertos han sopesó las implicaciones de estos proyectos de formularios. Peter Van Valkenburgh, director de investigación de CoinCenter, compartió la noticia en X y afirmó que la continuación de las políticas por este camino eventualmente resultará en «políticas fiscales que son contradictorias tanto con la Primera como con la Cuarta Enmienda».
Shehan Chandrasekera, jefe de estrategia fiscal de Cointracker, expresó preocupación sobre los posibles riesgos de privacidad y seguridad asociados con la recopilación y la notificación de datos detallados de transacciones, incluidas las direcciones de billetera, al IRS. Chandrasekera destacó que, si bien los formularios capturan datos esenciales de las transacciones, la inclusión de información adicional, como direcciones de billetera, podría generar importantes preocupaciones sobre la privacidad de los usuarios.
Él afirmó:
«No creo que las criptomonedas ya no sean pseudoanónimas ni preserven la privacidad, al menos en los EE. UU. […] el primer formulario de impuestos diseñado específicamente para recopilar su identificación y datos detallados de transacciones a escala de ‘corredores’”.
La Asociación Blockchain criticado la norma, indicando que contienen «Malentendidos fundamentales sobre la naturaleza de los activos digitales y la tecnología descentralizada».
Paul Grewal, director legal de Coinbase, fijar las nuevas regulaciones establecerían un «Un precedente peligroso para la vigilancia de las actividades financieras cotidianas de los consumidores al exigir que se informe de casi todas las transacciones de activos digitales, incluso la compra de una taza de café».
Jessalyn Dean, vicepresidenta de informes fiscales de Ledgible, destacó las ventas de lavado en el formulario, centrándose en las transacciones internas de las empresas de activos digitales. ella argumentó que se necesita claridad para las pérdidas no deducibles en el formulario, instándose a que se brinde mayor orientación sobre su funcionalidad. Ella añadió:
“Como era de esperar, la apariencia es similar al Formulario 1099-B para informar las ventas de productos financieros tradicionales. […] [The IRS has] Empaquetamos muchas líneas y cuadros en este formulario”.
En un comunicado, Tony Tuths, quien ocupa el puesto de director de supervisión de activos digitales en KPMG, comentó:
«Esto puede indicar que el Tesoro no se está echando atrás en su definición de alcance expansivo de ‘corredor'».
Respuesta de la industria
La publicación de los borradores de los formularios ha provocado reacciones encontradas dentro de la industria de Bitcoin y la esfera más amplia de los activos digitales. Amy Kalnoki, directora de operaciones de Bitwave, enfatizó la importancia de la claridad regulatoria para la adopción de la tecnología blockchain. Señaló que es más probable que las empresas adopten la tecnología blockchain cuando existe una orientación regulatoria clara.
ella dicho:
“El formulario 1099-DA muestra que los activos digitales se están convirtiendo en ciudadanos de primera clase en la industria de servicios financieros. […] Las empresas sólo adoptarán la tecnología blockchain cuando exista absoluta claridad regulatoria.
Esto supondrá una nueva sobrecarga neta para todos los miembros del ecosistema”.
Sin embargo, es probable que ciertos segmentos de la industria reaccionen. centro de monedas, un grupo de expertos sobre blockchain, ha expresado su preocupación por la inclusión de proveedores de billeteras no alojadas como intermediarios. Argumentan que dichas empresas proporcionan herramientas para que los usuarios controlen sus propios activos digitales y no deben ser tratados como intermediarios responsables de informar transacciones.
Desafíos adelante
Si bien los borradores de formularios tienen como objetivo brindar claridad sobre la tributación de los activos digitales, también plantean desafíos tanto para los corredores como para los contribuyentes. El requisito de informar cada transacción al IRS podría crear cargas administrativas significativas para los corredores, especialmente aquellos que procesan grandes cantidades. volúmenes de transacciones.
Además, la inclusión de ciertas entidades comocomo los proveedores de billeteras no alojadas, plantean interrogantes sobre el alcance de la supervisión regulatoria y las responsabilidades de los diferentes actores dentro del ecosistema Bitcoin.
Conclusión
La publicación de borradores de formularios por parte del IRS marca un paso importante hacia la formalización de la tributación de los activos digitales en los Estados Unidos. Si bien la medida tiene como objetivo mejorar la transparencia y el cumplimiento, también genera preocupaciones sobre la privacidad, la seguridad y las cargas regulatorias dentro de la industria.
A medida que el IRS continúa aceptando comentarios sobre los borradores de formularios, las partes positivas de la industria monitorearán de cerca los desarrollos para garantizar que los requisitos regulatorios no repriman la innovación y la libertad.
En general, los borradores de formularios representan un hito crucial en la evolución actual de la regulación de los activos digitales, y se espera que su finalización dé forma al panorama de Bitcoin y los impuestos a los activos digitales en los próximos años.